Новый специальный режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году, называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Упрощенно и понятно стало ассоциироваться с термином – самозанятый. Оформить самозанятость с 2021 года могут жители всех регионов России. Может ли такой человек работать в интернете? Вполне. Главное — отношения с заказчиком не оформлять в виде трудового договора.
Разберемся в деталях:
кто может перейти на новый специальный режим,
от каких налогов освобождаются,
как встать на учет, получить вычет,
какими привилегиями можно будет воспользоваться в 2021 году.
Содержание:
- 1 Самозанятые граждане — кто они?
- 2 Кто может перейти на новый специальный режим работы
- 3 Самозанятый Разрешенные виды деятельности
- 4 Ограничения
- 5 От каких налогов освобожден самозанятый
- 6 Как оформить самозанятость
- 7 Самозанятый — плюсы и минусы
- 8 Объект налогообложения
- 9 Алгоритм исчисления и уплаты налога
- 10 За что штрафуют самозанятых?
- 11 Можно ли совмещать работу по трудовому договору со статусом самозанятый?
- 12 Как самозанятому подтвердить доход?
- 13 Заключение
- 14 Вам будет интересно:
Самозанятые граждане — кто они?

Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 года термин самозанятый не определен. В широком смысле – форма деятельности, при которой гражданин получает вознаграждение за его профессиональную работу: оказание услуг, реализация произведенных им товаров. Главное — не иметь работодателя и наемных работников.
Граждане, оказывающие услуги и занимающиеся продажами физическим лицам, отчисляют государству 4%. За услуги предпринимателям, юридическими лицам — 6 %. Платежи производятся по упрощенной схеме. Налог рекомендовано оплачивать каждый месяц до 25 числа. При отсутствии поступлений гражданин имеет право его не платить.
Кто может перейти на новый специальный режим работы

В категорию самозанятый могут перейти физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Ими вправе стать некоторые иностранные граждане — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Новый специальный режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбрав спецрежим, можно будет заниматься теми видами деятельности, поступления от которых облагаются НПД. Необходимость регистрации в качестве ИП отпадает.
Самозанятый Разрешенные виды деятельности

- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- реализация товаров собственного производства;
- фото- и видеосъемка;
- организация развлекательных мероприятий;
- юридические услуги;
- бухучет;
- такси;
- грузовые перевозки;
- косметические услуги;
- парикмахерское дело;
- строительство;
- ремонт;
- репетиторство;
- няни;
- сиделки;
- сдача жилья в найм;
- услуги, которые осуществляются на фрилансе и многое другое.
Относятся ли к новому режиму те, кто оказывает разовую помощь?
Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг и получения вознаграждения.
Если вы разово помогли соседу вскопать огород, то не будете относиться к самозанятым.
С какого возраста можно оформить самозанятость
Перейти на новый режим может любой гражданин. Как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет.
Кто может стать таким в 14-18 лет:
- вступивший в брак и ставший дееспособным;
- родители или попечители дали письменное согласие на этот вид работы;
- суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке.
Ограничения
Спецрежим накладывает ограничения — не должно быть работодателя и наемных работников. Как самозанятый он может получать плату только за свой личный труд.
Максимальное вознаграждение за год в сумме не должно превышать 2,4 млн руб..
Спецрежим не распространяется на тех, кто торгует подакцизными товарами.
Его нельзя применять:
- лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав. За исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. За исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лицам, применяющим иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, прибыль от которой облагаются НДФЛ. За исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с прибыли от предпринимательства до перехода на указанный специальный режим.
От каких налогов освобожден самозанятый
- Физлица: от НДФЛ, в отношении прибыли, являющейся объектом налогообложения по спецрежиму;
- ИП, применяющие специальный режим:
от НДФЛ с поступлений, которые облагаются НПД,
от НДС,
от фиксированных страховых взносов.
Если самозанятый в течение отчетного периода ничего не получил, то нет и обязательных или фиксированных платежей.
Как оформить самозанятость

Тем, кто хочет использовать специальный режим, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
Сделать можно с помощью:
специального мобильного приложения «МН»;
кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на ресурсе ФНС;
на портале Гослуги.
Проще всего использовать мобильное приложение « Мой налог».
Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через это мобильное приложение, но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.
Отказ в регистрации как самозанятый
ФНС вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимися у ФНС (налоговая указывает на противоречия и предлагает повторно представить документы).
Датой постановки на учет
Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
Снятие с учета
Снятие с учета возможно по двум причинам:
- если физлицо отказывается применять спецрежим;
- если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный режим. Налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его через приложение « МН».
В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговый орган предупреждает через приложение «МН» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.
После снятия с учета физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
Где регистрироваться при осуществлении деятельность в нескольких регионах?
Гражданин может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.
Самозанятый — плюсы и минусы

Плюсы:
- Приятная ставка налогообложения. Всего 4%, при оказании услуг физическим лицам. 6% — юридическим лицам.
- Плюс от государства — ставка уменьшена в денежном эквиваленте на 10 000 рублей.
- Статус физического лица при переходе на новый режим повышается. Юрлица охотнее идут на официальное сотрудничество.
- Нет кассы, бухгалтера и расчетного счета. Не нужно отчитываться перед ФНС. Все необходимое отправляется через приложение «МН».
- Много преференций для развития бизнеса. Возможность получать гранты, льготы, участвовать в госпрограммах.
- Работающие по новому режиму пенсионеры, не лишаются социальных доплат. Не лишаются права на индексацию пенсии. По трудовому кодексу они считаются неработающими.
- Можно не платить отчисления в пенсионный фонд. Дело добровольное.
Обратите внимание:
Самое главное преимущество для самозанятого — легальность и гарантия от штрафов за незаконное предпринимательство
Минусы:
- Надо платить НПД, тогда как другие получают вознаграждение нелегально и ничего на платят в бюджет.
- Круг видов работ ограничен.
- Неизбежность штрафов за допущенные нарушения.
- Банки неохотно дают кредиты.
- Нельзя нанимать работников по трудовому договору.
- Трудовой стаж не идет, так как трудовые отношения отсутствуют.
- Нельзя работать в режиме купил — перепродал.
- Порог максимального дохода установлен в размере 2 400 000 рублей в год. Как только порог будет превышен хоть на рубль, человек автоматически перестает платить НПД и снимается с регистрации.
Может ли самозанятый продавать товары?

Может, если произвёл эти товары самостоятельно.
Если захочет реализовать то, что купил где-то, то — запрещено.
Объект налогообложения
Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Не признаются объектом налогообложения:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения работ в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской работы.
Налоговая база и налоговый период
Налоговая база — денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, подпадающих под спецрежим. Определяется отдельно по видам поступлений, в отношении которых установлены различные ставки.
В целях определения облагаемой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о расчетах, приводящих к завышению налога, в следующих случаях:
- производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
- сведения введены неправильно.
Излишне уплаченный налог подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за правонарушения только по НПД или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Ставка по НПД
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.
Алгоритм исчисления и уплаты налога

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим периодом, налоговый орган высылает самозанятому через приложение « МН» уведомление о налоге, который нужно уплатить. В уведомлении указаны все необходимые для уплаты реквизиты.
Уплата производится:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
- по месту ведения работ.
Если самозанятый не укладывается в установленный срок, ФНС не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты НПД направляет ему требования об уплате НПД, а также информацию о мерах по взысканию налога.
Сумма НПД исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно, как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.
Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Налогоплательщик может настроить процесс уплаты НПД таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета автоматически. В мобильном приложении нужно предоставить ФНС право на направление в банк соответствующих поручений.
Налоговый вычет
Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает платеж с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок. Когда он израсходуется, ставки станут прежними.
Нужна ли онлайн-касса, если ты самозанятый
Онлайн-касса не нужна и для физлиц и для ИП на спецрежиме НПД. Все операции по созданию и предоставлению чеков осуществляются через приложение «МН», в котором регистрируется самозанятый.
За что штрафуют самозанятых?

Закон очень лоялен к самозанятым и дает очень широкие возможности избежать штрафов, связанных с его работой.
Чтобы не платить штрафы:
— чек должен быть оформлен и передан заказчику в момент расчета, неважно, платит ли клиент наличными деньгами или использует для расчетов банковскую карту.
— При расчетах в безналичной форме чек должен быть сформирован и отправлен заказчику в электронном виде не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Такой чек формируется в приложении «МН».
— вы забыли внести сумму и выдать чек. В мобильном приложении «МН» можно в любое время указать фактическую дату осуществления расчета. Даже если такая дата уже прошла. Расчет будет автоматически включен в сумму отчисления в следующем периоде.
— исключить нарушение установленных законом порядка и сроков передачи в ФНС данных о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ или услуг. За такое нарушение — штраф в размере 20 % от суммы расчета. За повторное нарушение в течение шести месяцев будет взыскана сумма штрафа в размере полной суммы такого расчета.
Из-за возможных сбоев в приложении «Мой Налог» никаких санкций не последует.
Можно ли совмещать работу по трудовому договору со статусом самозанятый?
Да, работники с трудовыми договорами могут быть плательщиками и НПД.
Как наемные работники, они платят НДФЛ по обычной ставке. Если где-то получают дополнительный доход, то платят НПД с этих поступлений по льготным ставкам. НДФЛ удерживает работодатель. НПД рассчитывает ФНС на основании сформированных чеков.
Есть ограничение: НПД нельзя платить с поступлений от бывшего работодателя (в случае увольнения в течение двух лет после увольнения.
Как самозанятому подтвердить доход?
Плательщики НПД могут получить справку о доходах за любой период работы.
Она формируется в приложении или в личном кабинете в режиме онлайн — в разделе «Прочее». Справку можно скачать и распечатать или отправить на электронную почту. Такая справка подойдет для подтверждения доходов при назначении социальных выплат или оформления ипотеки.
Заключение
Режим самозанятый будет особенно выгоден для пенсионеров и начинающих предпринимателей. Отсутствие какой-либо отчётности, налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей и низкий НПД.
Минусы — ограниченная доходность и возможность для расширения бизнеса.
Здравствуйте!
Стопроцентно полезная и важная информация!
С уважением, Дима
Спасибо за полезную и актуальную информацию, очень много для осебя отметил!