Как стать самозанятым онлайн и официально работать на себя

Новый специальный режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году, называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Упрощенно и понятно стало ассоциироваться с термином – самозанятый. Оформить самозанятость с 2021 года могут жители всех регионов России. Может ли такой человек работать в интернете? Вполне. Главное — отношения с заказчиком не оформлять в виде трудового договора.
Разберемся в деталях:
кто может перейти на новый специальный режим,
от каких налогов освобождаются,
как встать на учет, получить вычет,
какими привилегиями можно будет воспользоваться в 2021 году.

Самозанятые граждане — кто они?

Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 года термин самозанятый не определен. В широком смысле – форма деятельности, при которой гражданин получает вознаграждение за его профессиональную работу: оказание услуг, реализация произведенных им товаров. Главное — не иметь работодателя и наемных работников.
Граждане, оказывающие услуги и занимающиеся продажами физическим лицам, отчисляют государству 4%. За услуги предпринимателям, юридическими лицам — 6 %. Платежи производятся по упрощенной схеме. Налог рекомендовано оплачивать каждый месяц до 25 числа. При отсутствии поступлений гражданин имеет право его не платить.

Кто может перейти на новый специальный режим работы

В категорию самозанятый могут перейти физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Ими вправе стать некоторые иностранные граждане — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Новый специальный режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбрав спецрежим, можно будет заниматься теми видами деятельности, поступления от которых облагаются НПД. Необходимость регистрации в качестве ИП отпадает.

Самозанятый Разрешенные виды деятельности

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• реализация товаров собственного производства;
• фото- и видеосъемка;
• организация развлекательных мероприятий;
• юридические услуги;
• бухучет;
• такси;
• грузовые перевозки;
• косметические услуги;
• парикмахерское дело;
• строительство;
• ремонт;
• репетиторство;
• няни;
• сиделки;
• сдача жилья в найм;
• услуги, которые осуществляются на фрилансе и многое другое.

Относятся ли к новому режиму те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг и получения вознаграждения.
Если вы разово помогли соседу вскопать огород, то не будете относиться к самозанятым.

С какого возраста можно оформить самозанятость

Перейти на новый режим может любой гражданин. Как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет.
Кто может стать таким в 14-18 лет:

• вступивший в брак и ставший дееспособным;
• родители или попечители дали письменное согласие на этот вид работы;
• суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке.

Ограничения

Спецрежим накладывает ограничения — не должно быть работодателя и наемных работников. Как самозанятый он может получать плату только за свой личный труд.
Максимальное вознаграждение за год в сумме не должно превышать 2,4 млн руб..
Спецрежим не распространяется на тех, кто торгует подакцизными товарами.

Его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав. За исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. За исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лицам, применяющим иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, прибыль от которой облагаются НДФЛ. За исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с прибыли от предпринимательства до перехода на указанный специальный режим.

От каких налогов освобожден самозанятый

• Физлица: от НДФЛ, в отношении прибыли, являющейся объектом налогообложения по спецрежиму;
• ИП, применяющие специальный режим:
  от НДФЛ с поступлений, которые облагаются НПД,
  от НДС,
  от фиксированных страховых взносов.

Если самозанятый в течение отчетного периода ничего не получил, то нет и обязательных или фиксированных платежей.

Как оформить самозанятость

Тем, кто хочет использовать специальный режим, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
Сделать можно с помощью:
специального мобильного приложения «МН»;
кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на ресурсе ФНС;
на портале Гослуги.
Проще всего использовать мобильное приложение « Мой налог».

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через это мобильное приложение, но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Отказ в регистрации как самозанятый

ФНС вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимися у ФНС (налоговая указывает на противоречия и предлагает повторно представить документы).

Датой постановки на учет

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Снятие с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

• если физлицо отказывается применять спецрежим;
• если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный режим. Налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его через приложение « МН».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговый орган предупреждает через приложение «МН» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Где регистрироваться при осуществлении деятельность в нескольких регионах?

Гражданин может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Самозанятый — плюсы и минусы

Плюсы:

1. Приятная ставка налогообложения. Всего 4%, при оказании услуг физическим лицам. 6% — юридическим лицам.
2. Плюс от государства — ставка уменьшена в денежном эквиваленте на 10 000 рублей.
3. Статус физического лица при переходе на новый режим повышается. Юрлица охотнее идут на официальное сотрудничество.
4. Нет кассы, бухгалтера и расчетного счета. Не нужно отчитываться перед ФНС. Все необходимое отправляется через приложение «МН».
5. Много преференций для развития бизнеса. Возможность получать гранты, льготы, участвовать в госпрограммах.
6. Работающие по новому режиму пенсионеры, не лишаются социальных доплат. Не лишаются права на индексацию пенсии. По трудовому кодексу они считаются неработающими.
7. Можно не платить отчисления в пенсионный фонд. Дело добровольное.

Обратите внимание:
Самое главное преимущество для самозанятого — легальность и гарантия от штрафов за незаконное предпринимательство

Минусы:

1. Надо платить НПД, тогда как другие получают вознаграждение нелегально и ничего на платят в бюджет.
2. Круг видов работ ограничен.
3. Неизбежность штрафов за допущенные нарушения.
4. Банки неохотно дают кредиты.
5. Нельзя нанимать работников по трудовому договору.
6. Трудовой стаж не идет, так как трудовые отношения отсутствуют.
7. Нельзя работать в режиме купил — перепродал.
8. Порог максимального дохода установлен в размере 2 400 000 рублей в год. Как только порог будет превышен хоть на рубль, человек автоматически перестает платить НПД и снимается с регистрации.

Может ли самозанятый продавать товары?

Может, если произвёл эти товары самостоятельно.

Если захочет реализовать то, что купил где-то, то — запрещено.

Объект налогообложения

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не признаются объектом налогообложения:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения работ в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской работы.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, подпадающих под спецрежим. Определяется отдельно по видам поступлений, в отношении которых установлены различные ставки.

В целях определения облагаемой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о расчетах, приводящих к завышению налога, в следующих случаях:

• производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• сведения введены неправильно.

Излишне уплаченный налог подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за правонарушения только по НПД или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Ставка по НПД

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим периодом, налоговый орган высылает самозанятому через приложение « МН» уведомление о налоге, который нужно уплатить. В уведомлении указаны все необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата производится:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• по месту ведения работ.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, ФНС не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты НПД направляет ему требования об уплате НПД, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма НПД исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно, как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты НПД таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета автоматически. В мобильном приложении нужно предоставить ФНС право на направление в банк соответствующих поручений.

Налоговый вычет

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает платеж с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок. Когда он израсходуется, ставки станут прежними.

Нужна ли онлайн-касса, если ты самозанятый

Онлайн-касса не нужна и для физлиц и для ИП на спецрежиме НПД. Все операции по созданию и предоставлению чеков осуществляются через приложение «МН», в котором регистрируется самозанятый.

За что штрафуют самозанятых?

Закон очень лоялен к самозанятым и дает очень широкие возможности избежать штрафов, связанных с его работой.

Чтобы не платить штрафы:

— чек должен быть оформлен и передан заказчику в момент расчета, неважно, платит ли клиент наличными деньгами или использует для расчетов банковскую карту.

— При расчетах в безналичной форме чек должен быть сформирован и отправлен заказчику в электронном виде не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Такой чек формируется в приложении «МН».

— вы забыли внести сумму и выдать чек. В мобильном приложении «МН» можно в любое время указать фактическую дату осуществления расчета. Даже если такая дата уже прошла. Расчет будет автоматически включен в сумму отчисления в следующем периоде.

— исключить нарушение установленных законом порядка и сроков передачи в ФНС данных о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ или услуг. За такое нарушение — штраф в размере 20 % от суммы расчета. За повторное нарушение в течение шести месяцев будет взыскана сумма штрафа в размере полной суммы такого расчета.

Из-за возможных сбоев в приложении «Мой Налог» никаких санкций не последует.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору со статусом самозанятый?

Да, работники с трудовыми договорами могут быть плательщиками и НПД.

Как наемные работники, они платят НДФЛ по обычной ставке. Если где-то получают дополнительный доход, то платят НПД с этих поступлений по льготным ставкам. НДФЛ удерживает работодатель. НПД рассчитывает ФНС на основании сформированных чеков.

Есть ограничение: НПД нельзя платить с поступлений от бывшего работодателя (в случае увольнения в течение двух лет после увольнения.

Как самозанятому подтвердить доход?

Плательщики НПД могут получить справку о доходах за любой период работы.

Она формируется в приложении или в личном кабинете в режиме онлайн — в разделе «Прочее». Справку можно скачать и распечатать или отправить на электронную почту. Такая справка подойдет для подтверждения доходов при назначении социальных выплат или оформления ипотеки.

Заключение

Режим самозанятый будет особенно выгоден для пенсионеров и начинающих предпринимателей. Отсутствие какой-либо отчётности, налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей и низкий НПД.
Минусы — ограниченная доходность и возможность для расширения бизнеса.